RETENCIONES TRIBUTARIAS
Retenciones Tributarias por compras sin factura
Sobre las Retenciones tributarias IUE, IT y RCIVA por compras sin factura mostramos la cartilla que Impuestos Nacionales elaboró hace un tiempo e indica el criterio para calcular las retenciones.
Mostramos los artículos que hicimos sobre las retenciones de acuerdo a normas contables y de Impuestos Nacionales:
También pueden acceder al formato cálculos auxiliares de retenciones, que pide impuestos para presentar en los formularios 570, 604, 410, con su email.
RETENCIONES
Impuesto Denominación
IUE IT Total Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas Impuesto a las
Transacciones Formulario Form. 570 Form. 410 Porcentaje 12.5 % 3% 15.5%
(Normativa: Ley 843 Titulo II, III y VI; Decretos Supremos 21531, 21532, 24051
y Resoluciónes Administrativas 05-0040-99, 05-0041-99 y 05-0042-99) Cuando una
persona natural (Juan Mamani Mendoza, electricista) efectúa un servicio y por
esta actividad realizada (en forma eventual) no emite la respectiva Nota Fiscal
(Factura), el contratante (Casa Chiriguano S.R.L.) debe efectuar la retención
de impuestos: IT e IUE. Ejemplo: b) Por compra de bienes: Por la compra de
bienes (a una persona natural), no respaldadas por la Factura o Nota Fiscal,
del importe total pagado se retiene el 8%, de acuerdo al siguiente detalle:
Impuesto IUE IT Total Denominación Impuesto sobre las Utilidades de las
Empresas Impuesto a las Transacciones Formulario Form. 570 Form. 410 Porcentaje
5% 3% 8% RETENCIONES Son agentes de retención 1. Personas jurídicas (S.R.L.,
S.A., etc.). 2. Empresas unipersonales, Asociaciones y similares. 3.
Instituciones del Estado y similares. Son sujetos de retención 1. Personas
naturales que prestan servicios, en forma eventual. 2. Personas naturales que
venden bienes, en forma eventual. 3. Personas naturales que perciben intereses
bancarios y no tienen su NIT. Clases de retenciones: existen dos (2) clases de
retenciones. Ejemplo: Ejemplo: La inexistencia de una factura para respaldar un
gasto, origina la obligación de retención por parte del comprador del bien o
servicio, de un porcentaje sobre el monto total que se paga, el mismo está en
función al servicio o bien que se brinda. Si la Empresa ?La Boliviana S.A.?
contrata los servicios eventuales de un plomero por Bs 200, (por conexión de
tuberías), y por este servicio el plomero no emite la factura, la empresa debe
proceder a la retención del 15.5% sobre el total a pagar, es decir; Bs 31. Si
la Empresa ?La Boliviana S.A.? compra del Sr. Ernesto Torcuato una silla por un
valor de Bs 150 y por esta venta eventual el Sr. Torcuato no emite la factura,
la empresa ?La Boliviana S.A.? debe proceder a la retención del 8% sobre el
total a pagar, es decir, Bs 12. POR ALQUILERES, INTERESES Y OTROS SIMILARES
(art. 19 Ley 843), se realiza por pagos efectuados a personas naturales no
respaldadas con alguno de los siguientes documentos: II I POR EL EJERCICIO DE
PROFESIONES LIBERALES U OFICIOS, sin la emisión de la respectiva Factura o Nota
Fiscal, el contratante procede a efectuar la retención de los siguientes
impuestos: – – Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) Impuesto a
las Transacciones (IT) 1.- Factura, por ingresos de alquiler de bienes muebles,
(automóviles, vajillas, computadoras, sillas, etc.). 2.- Recibos de alquiler
(Factura) por ingresos de alquiler de inmuebles, (casas, departamentos,
terrenos y similares). 3.- NIT, por percepción de intereses bancarios, (deberá
estar inscrito en el RC-IVA). En los dos primeros casos al no existir el
respaldo correspondiente, se retiene sobre el total pagado los siguientes
impuestos: Impuesto al Régimen Complementario al IVA (RC-IVA). Impuesto a las
Transacciones (IT). Estas retenciones, a su vez, se dividen en dos tipos: a)
Por prestación de servicios: Sobre el total pagado se retienen los siguientes
impuestos: Si una Empresa alquila en forma eventual un inmueble a una persona
natural, por un valor de Bs 1.000 mensuales, y el dueño del mismo no emite la
Factura (Recibo de Alquiler), la Empresa debe retener el 16% sobre el total a
pagar, es decir, Bs 160. Formulario Form. 604 Form. 410 Porcentaje 13 % 3% 16 %
Impuesto Denominación RC-IVA IT Total Régimen Complementario al IVA Impuesto a
las Transacciones En el tercer caso se retendrá únicamente el RC IVA. Lugar y
fechas de vencimient.
ADRIANA S. BAUTISTA TORREZ
(SIN NUMERO DE GRUPO)
